Обстоятельства подлежащие установлению при расследовании незаконного предпринимательства

Бизнес и самозанятость нужно регистрировать. Даже если скромный доход или совсем нет прибыли. Даже если это просто хобби — не столько ради денег, сколько для души. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе. Иначе — административный штраф, а то и уголовная ответственность, не считая взыскания налогов.

Видео:Наказание за незаконное предпринимательство / Чем грозит незаконный бизнес?Скачать

Законное и незаконное предпринимательство

Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так. Незаконное предпринимательство — это когда человек работает самостоятельно с целью систематического получения дохода, но не регистрируется и не получает необходимые лицензии — абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ.

Вот два примера, которые помогут разобраться:

Девушка делает маникюр и стрижки на дому. С доходов она перечисляет налоговой 13%. Несмотря на уплату налогов, она всё равно нарушает закон. По факту деятельность предпринимательская, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и оплата налогов по правилам для бизнеса.

Мужчина увлекается созданием мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для знакомых, разместил свои работы в социальных сетях и рассказал, что принимает заказы. Он уже стремится получить прибыль. Если налоговая докажет, что систематически, то оштрафует. Другой вопрос — должен ли он заплатить налоги. Неуплата налогов — отдельное нарушение.

Не составляет труда установить отсутствие регистрации или лицензии. Либо они есть, либо нет. Но вот доказать, что деятельность является именно предпринимательской — не всегда просто. Основная сложность — подтвердить нацеленность на систематическое (!) получение прибыли. В законах определения этой характеристики нет, поэтому приходится обращаться к судебной практике.

Видео:Выявлен факт незаконного предпринимательства, с извлСкачать

Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным

Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.

Что важно знать:

Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.

Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:

учёт операций, даже если в «блокнотике»;

устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;

приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.

Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.

Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».

Видео:⚖️ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕЗАКОННОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО | Юрист PROСкачать

Как выявляют нарушения

Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.

Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.

Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.

Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство. В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.

Всё легко выявляется:

опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;

анализом активностей по информационным базам и реестрам;

запросами выписок из банковских счетов;

контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);

рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;

налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Видео:Проблемы квалификации преступлений в сфере предпринимательской деятельностиСкачать

Что грозит за незаконное предпринимательство

Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.

Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:

нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;

нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).

Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.

Видео:Как поймать за незаконную предпринимательскую деятельностьСкачать

Что делать, если решился регистрировать ИП

Часто ИП регистрируют не потому, что боятся штрафов, а потому что так удобнее. В любом случае, к регистрации нужно подготовиться. Самый простой способ — пройти наш бесплатный курс молодого ИП. За 11 уроков по 5-10 минут вы узнаете, как выбрать лучший способ открыть ИП, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам и получать официальные доходы, а ещё — как платить налоги и что делать при проверках.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Видео:Как налоговая инспекция ищет незаконных предпринимателей? ФНС и выписки из банка. Бизнес и налоги.Скачать

Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании незаконного предпринимательства

В ходе предварительного расследования незаконного предпринимательства установлению подлежат следующие обстоятельства.

• 1. Факт совершения преступления и способ незаконного предпринимательства:
• 1.1. Соответствует ли деятельность, фактически осуществляемая хозяйствующим субъектом, указанным в п. 1 ст. 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности.
• 1.2. В чем конкретно выражается систематичность: а) незаконной предпринимательской деятельности, осуществляемой указанным субъектом; б) получения дохода от этой деятельности.
• 1.3. В чем заключается противоправность действий хозяйствующего субъекта: в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации; в осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии.
• 1.4. Способ совершения преступления:
• 1.4.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации:
  • — при отсутствии факта государственной регистрации субъекта в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.е. без представления в регистрирующий орган документов, необходимых для государственной регистрации, и принятия положительного решения по этому вопросу,
  • — после подачи в регистрирующий орган документов, необходимых для государственной регистрации, но до принятия положительного решения по данному вопросу,
  • — после получения отказа в государственной регистрации,
  • — во время обжалования отказа в государственной регистрации в суде вплоть до вступления решения суда в силу,

  создание условий, препятствующих обнаружению следов противоправной деятельности: совершение незаконного предпринимательства под прикрытием правомерно осуществляемых видов экономической деятельности (например, в арендованных помещениях, расположенных на территории правомерно действующего хозяйствующего субъекта); использование труда «гастарбайтеров», нелегально находящихся на территории РФ; дача взятки должностным лицам различных контролирующих и правоохранительных органов;

  1.6. Факт причинения крупного ущерба в результате осуществления незаконной предпринимательской деятельности, кому он причинен и в чем конкретно выражается (в реальном ущербе, упущенной выгоде).

  Является ли крупным ущербом сумма причиненного ущерба от разных эпизодов незаконного предпринимательства.

  • 1.7. Факт извлечения дохода в результате осуществления незаконной предпринимательской деятельности, является ли он крупным (особо крупным).
  • 1.8. Наличие причинной связи между незаконным осуществлением предпринимательской деятельности и причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечением дохода в крупном (особо крупном) размере.
  • 2. Правовой статус и общая характеристика субъекта, осуществлявшего незаконное предпринимательство:
  • 2.1. Кем является указанный субъект: организацией, физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем.
  • 2.2. Факт государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя); полное наименование, организационно-правовая форма и форма собственности организации; фамилии (наименование) учредителей (индивидуального предпринимателя) и их местонахождение.
  • 2.3. Какие виды предпринимательской деятельности фактически осуществлялись хозяйствующим субъектом, какие из них подлежат лицензированию. Наличие у субъекта лицензий на занятие этими видами деятельности, кому они выданы, не являются ли они лицензиями, действие которых прекращено, приостановлено, аннулированными.
  • 2.4. Кто согласно локальным нормативным актам организации, осуществлявшей незаконное предпринимательство, являлся ее руководителем. Не является ли указанное лицо подставным либо вымышленным. Если да, то кто фактически осуществлял руководство организацией (являлся фактическим руководителем) в период осуществления незаконного предпринимательства.
  • 2.5. В каких банках хозяйствующий субъект имеет счета и вклады.
  • 3. Характеристика личности и правовой статус субъекта преступления, мотив преступления, обстоятельства, влияющие на характер и степень его вины:
  • 3.1. Фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, гражданство, место регистрации и место фактического проживания, образование, семейное положение, образ жизни, служебные и личные связи, источники доходов и материальное положение.
  • 3.2. Кем является виновное лицо: руководителем организации; лицом, уполномоченным органом управления организации в порядке, установленном законами, иными нормативными актами, учредительным документом и локальными нормативными актами юридического лица; физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем.

  Если руководство организацией осуществлял единоличный исполнительный орган — кто и когда был назначен (избран) на должность руководителя организации (лицом, уполномоченным органом управления организации); кем и в установленном ли порядке лицо было назначено (избрано) на должность руководителя организации либо уполномочено исполнять обязанности руководителя организации; было ли указанное лицо постоянно, временно либо по специальному полномочию наделено специальными управленческими функциями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера. Какими документами это подтверждается.

  В случае совершения преступления физическим лицом, является ли оно гражданином, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Какими документами это подтверждается.

  3.3. Осознавал ли виновный, что занимается предпринимательской деятельностью с нарушением требований действующего законодательства, а также, что в результате ее осуществления причинит (может причинить) крупный ущерб (извлечь доход в крупном размере).

  В случае причинения крупного ущерба предвидел ли виновный это последствие и желал его наступления либо сознательно допускал или безразлично относился к его наступлению. На что рассчитывал во избежание причинения своими действиями крупного ущерба. Если не осознавал, то чем объясняет содеянное.

  3.4. Каким мотивом руководствовался виновный.

  При совершении преступления из корыстной заинтересованности: чем были обусловлены противоправные действия (желанием получить или фактическим получением материальной выгоды либо избавлением от материальных затрат); в чем конкретно выразилась полученная (желаемая) материальная выгода либо от каких конкретно материальных затрат избавился (желал избавиться) виновный; с какой целью осуществлялась незаконная предпринимательская деятельность (получение имущественной выгоды или избавление от материальных затрат в свою пользу либо пользу других лиц). В последнем случае в пользу кого конкретно.

  При совершении преступления из иной личной заинтересованности: чем было обусловлено осуществление незаконной предпринимательской деятельности (стремлением извлечь или фактическим извлечением выгоды неимущественного характера); в чем конкретно проявилась личная заинтересованность виновного.

  • 4. Место и время совершения преступления, осуществления действий по подготовке и сокрытию преступления:
    • — место нахождения и общая характеристика хозяйствующего субъекта: полное наименование, организационно-правовая форма и форма собственности, адрес (местонахождение) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, структура (наличие филиалов, представительств, цехов, складов, мастерских и т.п., их местонахождение),
    • — дата и место государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя (обращения в регистрирующий орган; принятия решения о государственной регистрации либо об отказе в регистрации), дата и место постановки на налоговый учет, его индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН),
    • — дата и место лицензирования юридического лица или индивидуального предпринимателя (обращения в лицензирующий орган; получения лицензий на осуществление конкретных видов предпринимательской деятельности либо отказа в их предоставлении); дата приостановления, прекращения, аннулирования лицензии; кто является лицензиатом по лицензии, на основании которой осуществляется лицензируемый вид деятельности; кем и когда выдана лицензия; какие конкретно подразделения хозяйствующего субъекта осуществляют лицензируемый вид деятельности, их местонахождение,
    • — кто входит в состав постоянно действующего исполнительного органа хозяйствующего субъекта, местонахождение указанных лиц,
  • — кто, когда и кем был назначен (избран) на должность руководителя организации (лицом, на которое постоянно, временно или по специальному полномочию возложены обязанности по руководству организацией) либо кто и в течение какого времени фактически выполнял обязанности или функции руководителя организации. Даты отсутствия указанного лица на работе в период осуществления незаконного предпринимательства, а также время, в течение которого его замещал (исполнял обязанности) конкретный работник (работники),
  • — место и время осуществления незаконной предпринимательской деятельности, какие конкретно виды деятельности выполнялись незаконно, когда и где,
  • — где конкретно расположены места незаконного выполнения работ (оказания услуг), в том числе места заготовки, приобретения сырья, материалов, полуфабрикатов, места их хранения, а также места изготовления и хранения готовой продукции,
  • — когда, где и кем приобреталось необходимое оборудование, механизмы, тара, упаковочные материалы, транспортные средства, использовавшиеся для осуществления незаконного предпринимательства; изготовлялись либо приобретались подложные документы, штампы, печати,
  • — когда, где и кому реализовывалась продукция (оказывались услуги), изготовленная в результате осуществления незаконного предпринимательства,
  • — производственные и финансовые связи хозяйствующего субъекта, каков их характер, когда установились, каким образом осуществлялись расчеты с контрагентами по заключенным договорам,
  • — в каких кредитных организациях хозяйствующий субъект имеет банковские счета, — какие (расчетный, текущий, депозитный, ссудный, валютный и др.), когда и кем они были открыты, движение денежных средств по этим счетам,
  • — причинения крупного ущерба, фактического получения виновным материальной выгоды, избавления от материальных затрат.
  • 5. Обстоятельства, способствовавшие осуществлению незаконного предпринимательства.
  • 6. Обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния; смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства; а также обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания.

  Видео:Бизнесмены и общественники планируют выявлять случаи незаконного предпринимательстваСкачать

  

  МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ НЕЗАКОННОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

  Видео:2.7. Предпринимательская деятельность физических лицСкачать

  

  Криминалистическая характеристика незаконного предпринимательства. Обстоятельства, подлежащие установлению

  Незаконное предпринимательство — это осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий.

  Способы совершения преступления. Типичными способами незаконного предпринимательства являются следующие.

  1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации: без подачи в государственные регистрирующие органы (регистрационная палата и др.) документов, необходимых для регистрации; после подачи в регистрирующие органы документов на регистрацию, но до государственной регистрации в установленном законом порядке; после получения отказа в государственной регистрации; во время обжалования отказа в государственной регистрации в суде вплоть до вступления решения суда в силу; вопреки решению суда о правомерности отказа в государственной регистрации; после внесения незарегистрированных изменений и дополнений в учредительные документы юридического лица; после ликвидации юридического лица либо прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.

  Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

  Гражданин М. решил заняться предпринимательством. Он договорился со своим родственником, работавшим директором рыбоперерабатывающего предприятия

  в одном из северных районов Дальнего Востока, о том, что тот будет отпускать ему конченую рыбу но льготной цене. В свою очередь М. заверил родственника о своей готовности создать общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого они будут вдвоем с родственником, и доходы ими будут делиться поровну. Копченая рыба начала поступать, и М. приступил к ее реализации. Одновременно он представил учредительные документы для регистрации. Однако документы не были приняты, поскольку устав общества с ограниченной ответственностью не отвечал установленным требованиям. В нем отсутствовали некоторые сведения, подлежащие занесению в государственный реестр. М. взял документы и сказал, что в недельный срок они будут доработаны и снова представлены для регистрации. Однако в регистрирующий орган документы он так и не представил. При проверке, а затем в процессе расследования было установлено, что доход М. превысил 300 тыс. руб. Он был признан виновным в занятии предпринимательством без регистрации [1] .

  • 2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения <лицензии), когда такое разрешение <лицензия) обязательно: производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности; производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности, но до получения такой лицензии; производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после истечения срока действия специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности; занятие лицензируемым видом деятельности лицом, не прошедшим государственную регистрацию в установленном законом порядке (т.е. не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица) и не имеющим соответствующей лицензии; осуществление лицензируемой деятельности субъектом, не являющимся лицензиатом, т.е. имеющим разрешение на другой вид деятельности либо выданное иному юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.
  • 3. Нарушение правил государственной регистрации. Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам).

  Так, группа бывших студентов, отчисленных из вузов по различным основаниям (в основном вследствие неуспеваемости), решила заняться коммерческой деятельностью. Они подготовили необходимые документы и поручили М., которого решили назначить директором общества с ограниченной ответственностью, зарегистрировать предприятие. М. заполнил заявление но установленной форме, засвидетельствовал у нотариуса свою подпись, однако в последний момент решил отказаться от занятия коммерческой деятельностью. Тогда учредители назначили директором П., и он, выдавая себя за М, принес документы на регистрацию. Фирма была зарегистрирована. Впоследствии к этой фирме возникли налоговые претензии. М. был установлен, однако все претензии он отверг. В конечном счете было выяснено, что директором является П. Он был признан виновным в незаконном предпринимательстве в форме занятия предпринимательской деятельностью с нарушением правил регистрации [2] .

  4. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

  В регистрирующий орган подложные документы могут быть представлены: при создании юридического лица, в том числе путем реорганизации (в результате преобразования, слияния, разделения, выделения); внесении изменений в учредительные документы; ликвидации юридического лица.

  К таким документам относятся: заявление о государственной регистрации, учредительные документы юридического лица, решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица, ликвидационный или разделительный баланс.

  Прежде всего фальсифицируются сведения об учредителях юридического лица; руководителе постоянно действующего исполнительного органа; лице, имеющем право действовать от имени юридического лица без доверенности; размере уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда); размере вкладов, внесенных учредителями (участниками) в уставный капитал.

  При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган могут быть представлены подложные документы, удостоверяющие личность гражданина. Как правило, с этой целью используются подложные паспорта (похищенные либо утерянные владельцами).

  Наиболее часто встречающимися фактами, косвенно указывающими на совершение данного преступления, являются: нелегальная реализация или приобретение имущества (продукции), готовых изделий и др.; прием или отпуск имущества (продукции) без соответствующего оформления документов; продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; обнаружение фальсифицированных товаров; подлоги в учетных документах; сокрытие от учета изделий и указание в документах заниженных данных об изготовленной продукции; преждевременное уничтожение документов, срок хранения которых не истек; систематическое нарушение правил заполнения документов, дающее возможность фальсифицировать показатели имущества (продукции) и др.

  Обстоятельства, подлежащие установлению. По делам данной категории подлежит установлению следующее:

  • • имело ли место занятие предпринимательской деятельностью в нарушение установленных правил;
  • • какова сумма ущерба, причиненного гражданам, организациям или государству; является ли этот ущерб крупным;
  • • имело ли место извлечение дохода в крупном размере. Под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной п редпринимател ьс ко й деятел ьн ости;
  • • кто является субъектом преступления.

  По смыслу закона, субъектом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

  При осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственности по ст. 171 УК РФ подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации.

  🔥 Видео

  Организационно-правовые формы предпринимательства | Обществознание ЕГЭ 2023 | СторумСкачать

  

  Лекция Павла Яни "Риски уголовной ответственности" из курса "Ответственность директора"Скачать

  

  Выявление и основы расследования АП, отнесенных к компетенции таможенных органовСкачать

  

  Предпринимательская деятельность без регистрации. Что будет?Скачать

  

  Прекращение уголовного дела: практические вопросыСкачать

  

  Повышение штрафов за незаконное предпринимательство и внесение изменений в бюджет:Скачать

  

  Меры обеспечения производства по делам об административных правонарушенияхСкачать

  

  В Новосибирске возбуждено уголовное дело о незаконном предпринимательствеСкачать

  

  Методика расследования дел об АП в сфере таможенного делаСкачать

  

  Незаконное цветочное предпринимательствоСкачать

  

  Конференция-практикум "Незаконное предпринимательство: противоречия судебной практики"Скачать

  

  Уголовное дело о незаконном предпринимательстве (СТВ от 08.12.2020)Скачать