Обязательность эдо при реализации товаров подлежащих прослеживаемости

Об обязательности применения электронного документооборота, особенностях формирования электронных счетов-фактур и универсальных передаточных документов, а также сдаче отчетности при работе с прослеживаемыми товарами.

Всегда ли обязателен электронный документооборот?

В основе технологии прослеживаемости импортных товаров лежит именно электронный документооборот, который работает по всей цепочке движения товара. Он охватывает как взаимоотношения участников сделок, так и их взаимодействие с государством в лице оператора системы – ФНС России.

С 2023 года значимость информации в электронной форме еще возрастет, поскольку с начала этого года операторы ЭДО обязаны будут незамедлительно представлять в ФНС все поступившие им от хозяйствующих субъектов электронные счета-фактуры и электронные УПД, в том числе, корректировочные, содержащие реквизиты прослеживаемости. Это, несомненно, повысит оперативность налогового администрирования и сделает бизнес еще более прозрачным для контроля.

П. 1.1 ст. 169 НК РФ прямо предусматривает, что при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные, выставляются продавцами в электронной форме. Покупатели товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (п. 1.2 ст. 169 НК РФ). Закон не делает исключений для организаций и ИП ни в зависимости от масштабов их бизнеса, ни в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Более того, если обычно для обмена счетами-фактурами в электронном виде требуется взаимное согласие сторон сделки (п. 1 ст. 169 НК РФ), то в случае с документами, содержащими реквизиты прослеживаемости, никакого соглашения не требуется – это практически безальтернативный вариант.

Тем не менее, именно в п. 1.1 ст. 169 НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда выставление счетов-фактур в электронной форме не обязательно, а именно при:

1. реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также плательщикам налога на профессиональный доход;

2. реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта);

3. реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза.

Все эти исключения легко объяснимы. Покупатели в этих случаях не только не смогут принять счет-фактуру по ТКС, но в этом и нет контрольного значения. При реализации товаров гражданам для личных нужд, а также продаже на экспорт в страну, не являющуюся членом ЕАЭС, прослеживаемость прекращается (п. 4 ст. 6 Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (Заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019), Письмо Минфина России от 30.03.2021 № 27-01-24/23047, Проект Постановления Правительства «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров» (далее – Проект Порядка).

При вывозе товара в страну-член ЕАЭС в дальнейшем прослеживаемость будет сохраняться, но в настоящее время развивается только национальный сегмент системы, да и трансграничный ЭДО находится пока в зачаточном состоянии.

Электронный счет-фактура или электронный УПД?

По общему правилу счета-фактуры обязаны выставлять налогоплательщики НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). В то же время очень распространена практика формирования УПД, форма которого была почти 10 лет назад впервые предложена ФНС России на основе счета-фактуры. Налогоплательщик обычно сам или по соглашению с контрагентом решает, что именно предпочесть.

Применительно к обороту товаров, подлежащих прослеживаемости, Проект Порядка (пп. 3 п. 13) предусматривает, что участники оборота, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (не освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость), должны выставлять именно электронные счета-фактуры, в том числе корректировочные, а не УПД.

Вариант применения электронных УПД предлагается обширной группе участников оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, которые являются (пп. 4 – 7 п. 14 Проекта Порядка):

— налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость,

— «спецрежимниками» (за исключением налогоплательщиков, уплачивающих ЕСХН);

— комиссионерами (агентами), действующими от своего имени на основе договоров комиссии (агентских договоров) и осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах комитентов (принципалов), применяющих специальные налоговые режимы;

— комиссионерами (агентами), действующими от своего имени на основе договоров комиссии (агентских договоров) и осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах комитентов (принципалов), после приобретения товаров, подлежащих прослеживаемости;

— комитентами (принципалами), принявшими решение о реализации товара, подлежащего прослеживаемости, через комиссионера (агента), действующего от своего имени на основе договоров комиссии (агентских договоров). В этом случае электронные УПД должны содержать сведения об обстоятельствах их формирования (о реализации (приобретении товара, подлежащего прослеживаемости, через комиссионера (агента), действующего от своего имени);

— покупателями товаров, подлежащих прослеживаемости, у продавцов, находящихся на специальных налоговых режимах. При получении от такого продавца УПД покупатель обязан обеспечить оформление УПД в электронной форме с указанием итога приемки товара и передачу его поставщику по ТКС через оператора ЭДО.

Особенности форматов УПД для посреднических операций

Традиционные форматы электронных УПД и УКД (утв. Приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@, ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@) не отвечают в полной мере потребностям отражения данных в документах по посредническим сделкам с товарами, подлежащими прослеживаемости. В связи с этим ФНС России доработала форматы таких документов. Случаи использования доработанных универсальных передаточных документов (универсальных корректурных документов) описаны в приложении к Письму ФНС России от 28.05.2021 № ЕА-4-15/7407 «О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа».

Эти документы фактически представляют собой оперативный предварительный отчет комиссионера (агента) о купленном/проданном товаре. Они формируются в отношении каждой операции по реализации или закупке (т.е. в отношении каждого выставленного или полученного комиссионером (агентом) УПД (ДОП)).

Так, при продаже товаров комитента (принципала), находящегося на специальном налоговом режиме или освобожденного от обязанностей налогоплательщика НДС, посредник использует формат электронного УПД с новой функцией «СвРК» (сведения о реализации комиссионером). В УПД (СвРК) в качестве продавца будет указан комиссионер, покупателем – покупатель. Отправитель УПД с новой функцией «СвРК» будет комиссионер (либо лицо, организация, которая уполномочена комиссионером), получателем – комитент. Аналогичным будет документооборот у агента, действующего от своего имени.

Если комиссионер (агент) от своего имени приобретает товары для комитента (принципала) – «спецрежимника» или освобожденного от обязанностей налогоплательщика НДС, посредником используется электронный УПД с новой функцией «СвЗК» (сведения о закупке комиссионером). В УПД (СвЗК) в качестве продавца будет указан продавец, покупателем – комиссионер. Отправитель УПД с новой функцией будет комиссионер (либо лицо, организация, которая уполномочена комиссионером), получателем – комитент. Аналогичен документооборот у агента, действующего от своего имени.

Подобное решение предложено и при необходимости внесения корректировок в УПД в связи с изменением стоимости приобретенных или отгруженных товаров, подлежащих прослеживаемости. В этом случае применяется новый формат электронных УКД с дополнительными функциями для посреднических операций, где комитентом (принципалом) выступает лицо, освобожденное от уплаты НДС:

— УКД с новой функцией «СвИСРК» (сведения об изменении стоимости реализованного комиссионером) включает сведения о согласовании (уведомления) покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров (в том числе в связи с возвратом товаров покупателем), т.е. фактически корректируются сведения, переданные ранее в УПД с новой функцией «СвРК». В УКД (СвИСРК) в качестве продавца будет указан комиссионер, покупателем – покупатель. Отправитель УКД с новой функцией всегда будет комиссионер (либо лицо, организация, которая уполномочена комиссионером), получателем – комитент. Аналогично – для агента, действующего от своего имени;

— УКД с новой функцией «СвИСЗК» (сведения об изменении стоимости закупленного комиссионером) включает сведения о согласовании с продавцом (уведомлении продавцом) изменения стоимости приобретенных товаров (в том числе в связи с возвратом товаров продавцу), т.е. фактически корректируются сведения, переданные ранее в УПД с новой функцией «СвЗК». В таком УКД в качестве продавца будет указан продавец, покупателем – комиссионер. Отправитель УКД с новой функцией будет комиссионер (либо лицо, организация, которая уполномочена комиссионером), получателем – комитент. Те же действия требуются от агента, если он действует в сделке с третьими лицами от своего имени.

Запрет на шифрование данных

Новый Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи утвержден Приказом ФНС России от 05.02.2021 № 14н. Он применяется с 1 июля 2021 года и предназначен, в том числе, для решения задач прослеживаемости (п. 1 Порядка).

П. 7 Порядка, утв. Приказом ФНС № 14н, прямо запрещает выставление и получение счетов-фактур в зашифрованном виде, если такие документы содержат регистрационные номера партии товара, подлежащего прослеживаемости.

Помимо счетов-фактур и УПД, исключительно в электронном виде формируются и направляются также:

— уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию государства-члена ЕАЭС;

— уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории государства-члена ЕАЭС в РФ;

— уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости;

— отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Единственный способ доставки этих документов адресату – ФНС России – по телекоммуникационному каналу связи через оператора электронного документооборота (см. Проект Порядка).

При этом в процессе электронного взаимодействия используются следующие технологические электронные документы:

— подтверждение даты отправки электронного документа;

— квитанция о приеме электронного документа;

— уведомление об отказе в приеме электронного документа;

— извещение о получении электронного документа – на каждый спецотчет и технологический документ, указанный в п. п. 1 – 3;

— информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в случае подписания отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, уполномоченным представителем участника оборота товаров, подлежащих прослеживаемости.

Все перечисленные нами в данном разделе документы (за исключением извещения о получении электронного документа), как отправленные, так и принятые, должны храниться у участника оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, минимум 5 лет.

Заранее подготовьтесь к работе с прослеживаемыми товарами

В этом поможет компания Такском. Мы подберём для вас решения по электронному документообороту, благодаря которым вы без проблем сможете выставлять счета-фактуры по новым правилам, а также обмениваться другими электронными документами с контрагентами и сдавать отчётность в госорганы через интернет.

Видео:Прослеживаемость товаров в 1С–ЭДОСкачать

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться

Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.

О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.

В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.

Видео:Приемка товара по ЭДО (Маркировка)Скачать

Национальная система прослеживаемости

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.

Видео:Электронный документооборот: обязанность или выгода?Скачать

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.

Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.

Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Видео:Вебинар "Прослеживаемость импортных товаров в 1С:ERP"Скачать

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Видео:03. Электронный документооборот при маркировке на примерах — Босхомджиев Олег [ЕС 1С, 8 апреля 2020]Скачать

Счета-фактуры и УПД

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

• реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
• реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
• реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
• реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Универсальные передаточные документы (УПД). Организации, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД .

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество прослеживаемых товаров.

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Видео:Прослеживаемость товаров в 2022: подробно для ИП и ОООСкачать

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Видео:ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ ПО ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ.Скачать

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Видео:Отправка электронных документов в 1С-ЭДОСкачать

Итоги

Новые условия работы в системе прослеживаемости затронут все компании и предпринимателей, работающих импортными товарами согласно утвержденному перечню. Не имеет значения ни форма собственности, ни система налогообложения, ни собственник ли вы товара, либо посредник.

Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.

Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.

Видео:ЭДО в 1С: практические примеры (электронный документооборот)Скачать

Как работает система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года

Видео:ЭДО, Электронный документооборот, АВР, СЭД, Система электронного документооборота, Обмен документамиСкачать

Что такое система прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости товаров в виде эксперимента действует в РФ уже с 2019 года. С 1 июля 2021 года добровольный эксперимент становится обязанностью для определенного круга продавцов.

Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.

Правила прослеживаемости товаров установлены постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108.

Прослеживаемость товаров — это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели путем присвоения и контроля идентификационных данных на всем пути движения товара от первого поставщика до конечного потребителя.

Эксперимент преследовал следующие цели:

• проверка функциональности системы прослеживаемости товаров с тем, чтобы оценить возможность ее распространения на иные товары, на данный момент не входящие в перечень прослеживаемых;
• стандартизация процедуры учета оборота товаров;
• подтверждение подлинности товаров;
• противодействие незаконному ввозу товаров на территорию РФ, в том числе и контрафакта.

Видео:1С:ЭДО: антикризисное решение в условиях карантина, использование при работе с маркированным товаромСкачать

На кого распространяется система прослеживаемости товаров

Вносить данные в информационную систему прослеживаемости должны организации и индивидуальные предприниматели, если они участвуют в операциях по обороту прослеживаемых товаров:

• ввозят товары на территорию РФ для перепродажи с территории государства — члена ЕАЭС;
• реализуют прослеживаемые товары за пределы РФ;
• покупают и продают прослеживаемые товары на территории РФ;
• на 01.07.2021 имеют на праве собственности с целью дальнейшей перепродажи товары из списка прослеживаемых.

На комиссионеров и комитентов (принципалов и агентов) данные правила также распространяются.

В любой системе контроля есть как минимум две стороны: та, которую контролируют, и та, которая контролирует.

В данном случае контролирующей стороной является Федеральная налоговая служба, поэтому на нее также распространяются все правила осуществления прослеживаемости товаров.

Видео:Переход на ЭДО и порядок применения электронных первичных документов в организациях бюджетной сферыСкачать

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости

Как уже было упомянуто, не все товары будут прослеживать. Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110 утвержден перечень прослеживаемых товаров:

Скачать перечень

Обратите внимание! Указанные выше товары прослеживаются не только, если они выступают в роли собственно товаров для перепродажи, но и когда используются в хоздеятельности в качестве основных средств или малоценки. Поэтому прослеживать нужно, например, приобретаемые для бытовых нужд персонала холодильники. Также прослеживаются мониторы. Причем в части мониторов важно, что даже с их включением в состав ПК или АРМ (включение в комплект) нельзя прекращать прослеживаемость. Подробнее об этом здесь.
Это означает следующее:
Если на 08.07.2021 у вас такие предметы есть, вы должны подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров и получить РНПТ. О сроке подачи см. эту публикацию.
Если вы покупаете их после этой даты, не забывайте указывать РНПТ в регистрах и декларации по НДС, счетах-фактурах, если впоследствии будете их продавать, отчете по прослеживаемым товарам, если прослеживаемость прекратится не реализацией, а другим фактом хоздеятельности, списанием, например.

Видео:Что такое маркировка и почему для нее обязателен электронный документооборот?Скачать

По каким реквизитам отслеживается товар

Прослеживать товар будут по следующим реквизитам:

Откуда будут брать РНПТ и кто будет это делать? Посмотрите, как происходит процесс присваивания реквизитов прослеживаемости, на схеме:

Итак, РНПТ присваивается прослеживаемому товару при ввозе на территорию РФ, при вывозе в страны ЕАЭС после 1 июля 2021 года, а также товару, который после указанной даты будет в наличии у продавцов на территории РФ.

В каком случае товар из перечня не подлежит прослеживаемости:

После того как товару присвоен РНПТ, код будет сопровождать товар по всей цепочке передвижения, пока не дойдет до конечного потребителя — физлица или не будет утрачен. Все случаи, когда товар перестает отслеживаться приведены, ниже:

Как отслеживается товар по цепочке передвижения? В каждый отгрузочный документ при продаже товара из перечня (счет-фактуру или УПД) вносят РНПТ. По всем операциям с прослеживаемым товаром представляют отчет в налоговую инспекцию.

Видео:Принципы Электронного ДокументооборотаСкачать

Какие отчеты сдают участники системы

Для осуществления контроля за товарами из перечня прослеживаемости были созданы новые отчетные документы. Пока бланки отчетов имеют лишь рекомендованные формы.

Рекомендованные формы приведены в письме ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Они действуют до 10.09.2021. С 10 сентября вводятся формы, утвержденные приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС

Заполняется в случае вывоза товаров из России в ЕАЭС. Данные для отчета берутся из отгрузочных документов. Срок сдачи — 5 дней с момента отгрузки.

В уведомлении отражаются следующие сведения:

Заполненный образец уведомления о перемещении прослеживаемых товаров есть в системе КонсультантПлюс. Мы можете перейти к нему бесплатно, оформив пробный тестовый доступ к системе.

Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства — члена ЕАЭС на территорию РФ

Заполняют по принятым на учет и ввезенным с территорий ЕАЭС товарам. Срок подачи в налоговую аналогичен предыдущему отчету — 5 дней с момента принятия товаров на учет. Налоговая отвечает на это присвоением РНПТ.

В уведомлении отражают следующие сведения:

Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

Если у продавца на момент утверждения перечня прослеживаемых товаров такие товары имеются в собственности для дальнейшей перепродажи, то их необходимо пересчитать и на основании инвентаризационных сведений заполнить уведомление.

В уведомлении отражают следующие сведения:

Заполненное уведомление об остатках прослеживаемых товаров подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к образцу.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Те, кто участвует в торговле прослеживаемыми товарами, сдают отчет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В уведомлении отражаются следующие сведения:

Образец заполнения отчета о прослеживаемых товарах есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и скачайте отчет, заполненный экспертами.

Видео:Электронный документооборот при работе с маркированным товаром на практических примерах в 1ССкачать

Как подготовиться к работе с системой

Прослеживаемость — это внесение данных в информационную базу путем указания РНПТ в отчетах и сопроводительных документах. То есть никакого дополнительного оборудования для участия в программе прослеживаемости товаров приобретать не нужно.

Впрочем, есть одно очень важное НО. Дело в том, что все уведомления, отчеты, счета-фактуры и УПД, то есть все документы, где отражен РНПТ, должны передаваться в налоговую или контрагентам только исключительно в электронном виде.

Если для плательщиков НДС это не является проблемой, так как декларация по НДС сдается в электронном виде уже давно, то прочие хозсубъекты могут столкнуться с необходимостью оформления ЭЦП и подключения к электронному документообороту и сервисам электронной отчетности.

То есть участникам оборота прослеживаемых товаров необходимо к 1 июля 2021 года:

• провести инвентаризацию прослеживаемых товаров (если таковые имеются на дату утверждения перечня прослеживаемых товаров);
• оформить ЭЦП;
• иметь возможность отправлять отчеты в налоговую и обмениваться документами с контрагентам в электронном виде.

Ответ на вопрос, в каких случаях нужно представить документы на операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, по требованию инспекции, есть в системе КонсультантПлюс. Оформите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям.

Видео:Электронный документооборот в маркировке молока и розницы с 2022 годаСкачать

Отслеживаемость и маркировка

Контроль товарооборота в том или ином виде активно развивается в РФ. Наряду с прослеживаемостью товаров можно вспомнить маркировку товаров. В чем различия этих систем контроля?

Во-первых, отметим, что контролировать один и тот же товар несколькими системами недопустимо. И если обратить внимание на списки подлежащих маркировке товаров и прослеживаемых товаров, то пересечений в них не будет.

Выделим основные различия:

• Маркировка требует достаточно серьезной подготовки от предпринимателей и дополнительных материальных затрат. Для прослеживаемости достаточно иметь ЭЦП и доступ к электронному документообороту, что у многих бизнесменов и так уже есть.
• Маркируется каждая единица товара, прослеживается каждая партия товара.
• Введение маркировки постепенное, разные виды товаров начинают маркироваться в обязательном порядке в разные сроки. Прослеживаемость начинается для всех видов товаров с 1 июля 2021 года (перечень прослеживаемых товаров может в дальнейшем поменяться).
• Контроль за маркированными товарами осуществляется через систему «Честный знак», за прослеживаемостью следит ФНС.

Видео:Система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года: всё, что нужно знать бухгалтеруСкачать

Будут ли штрафы?

На данный момент штрафы за несоблюдение порядка прослеживаемости товаров пока не закреплены, но предполагаются. В связи с этим готовятся изменения в КоАП РФ.

Ориентировочные нарушения и санкции:

• непредставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — штраф 1 000 рублей за каждый несданный документ;
• ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — штраф 1 000 рублей за каждый документ.

В любом случае в 2021 году система будет обкатываться, и штрафы вряд ли будут утверждены сразу. Поэтому в 2021 году привыкаем к новой системе. Скорее всего, официальными штрафы за нарушения станут не раньше чем с 2022 года.

Видео:Электронный документооборот (ЭДО), электронная подпись (ЭП/ЭЦП) и МЧД в 2023 году. Что важно знать.Скачать

Что изменится при заполнении счета-фактуры

С 1 июля 2021 года в связи с введением прослеживаемости товаров возникла необходимость в усовершенствовании счета-фактуры, а также документа-побратима — УПД.

Изменения очевидные — в эти бланки добавили реквизиты прослеживаемости товаров:

• введена строка 5(а) — документ об отгрузке (дата и номер);
• изменен столбец 11 — регистрационный номер декларации на товары или РНПТ;
• добавлены столбцы 12 и 12(а) — количественная единица измерения товара (код и условное обозначение);
• добавлен столбец 13 — количество товара в количественных единицах измерения.

О том, как оформить счет-фактуру по новым правилам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Аналогичным образом изменена форма УПД.

Добавим, что упрощенцам и прочим неплательщикам НДС при участии в обороте прослеживаемых товаров необходимо применять УПД, а не иные первичные документы. Это связано именно с обязанностью отражения реквизитов прослеживаемости. К тем, кто работает по агентским договорам или договорам комиссии, это тоже относится.

Видео:Корректировка по согласованию сторон в 1С-ЭДОСкачать

Итоги

Прослеживаемость вводится с 8 июля 2021 года. Прослеживать товары из определенного перечня будут путем присвоения специального номера и отражения этого номера в сопроводительных документах на всем пути движения товаров по цепочке «продавец-покупатель», пока товар не будет признан непрослеживаемым в соответствии с законодательством (например, при продаже конечному потребителю — физлицу).

🔥 Видео

УПД в ЭДО: как пользоваться электронным универсальным передаточным документом?Скачать