Отчет о произведенных расходах подлежащих возмещению (6 видео)

Отчет исполнителя о фактически понесенных расходах (если договором возмездного оказания услуг предусмотрено условие о возмещении расходов исполнителя)

г. _____________ «__» ________ ____ г.

______________, именуем___ в дальнейшем «Исполнитель», в лице ____________, действующ___ на основании ________, составил настоящий отчет о фактически понесенных расходах (далее — Отчет) по Договору возмездного оказания услуг N ___ от «___» ___________ _____ г. (далее — Договор) о том, что:

1. Во исполнение Договора Исполнитель в период с «___» ___________ _____ г. по «___» ___________ _____ г. фактически понес следующие расходы, возмещаемые Заказчиком, а именно:

Общая сумма понесенных расходов, подлежащих возмещению, _______ (_________________) руб.

2. Настоящий Отчет составлен в двух экземплярах, по одному для Исполнителя и Заказчика.

3. Приложения к Отчету:

— _____________________________(копии товарных накладных, иных документов, подтверждающих понесенные расходы).

Содержание

Отчет исполнителя об оказанных услугах: порядок составления
Когда нужен такой документ
Как его составлять
Какие документы приложить
Образцы документов
Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета
Когда оформляется авансовый отчет
Как оформить возмещение расходов сотруднику и избежать налоговых рисков
Возмещение расходов по командировке
Ограничения по возмещению расходов сотрудникам
Бухучет возмещения расходов сотруднику
Итоги
📸 Видео

Видео:Отчет о расходах подотчетного лицаСкачать

Отчет исполнителя об оказанных услугах: порядок составления

Отчет об оказанных услугах — это документ, в котором описывается их суть, стоимость и фиксируется сам факт. Такой документ — одно из подтверждений реальности сделки.

Видео:Как читать финансовый отчет Wildberries и Детализацию( Декабрь 2023) Из чего складываются цифрыСкачать

Когда нужен такой документ

Наиболее востребованный договор в гражданско-правовых отношениях — это договор возмездного оказания услуг. На текущий момент их спектр достаточно широк:

маркетинговые;
юридические;
ТО;
связи;
ветеринарные;
аудиторские и т. п.

Отчет об оказании маркетинговых услуг, как и прочих, составляют, чтобы подтвердить факт выполнения задания, взятого на себя исполнителем, и зафиксировать стоимость. Подписью в документе заказчик подтверждает, что условия соглашения соблюдены полностью и претензий к исполнителю нет. Если стороной договора является организация, то на бумаге проставляют печать.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, можно ли на несколько актов выполненных работ составить один счет-фактуру. Используйте эти инструкции бесплатно.

В законодательстве РФ не говорится об обязательности составления такого документа. Его используют по соглашению подрядчика и заказчика. Сами договоры, как и отчет об оказанных услугах, бывают различных форм. Это зависит от конкретного задания.

Оказанные услуги не нужно путать с работами. Их отличие в том, что у них нет материального выражения, их реализуют и потребляют в процессе исполнения. Для чего необходим отчет о выполненных работах — когда у задания есть материальное выражение.

Предметом договора, например, по техническому обслуживанию, является передача заказчиком исполнителю функций по ремонту и ТО оборудования на предприятии заказчика. Подрядчик составляет отчет о выполненных работах ТО, в котором подтверждает материальное выражение исполнения обязательств. Заказчик вправе отказаться от оплаты, если обнаружит существенные недостатки в выполненных задачах.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, в каких случаях можно составлять акт выполненных работ в иностранной валюте. Используйте эти инструкции бесплатно.

Видео:Тема 2. Компенсация расходов при разъездном характере работыСкачать

Как его составлять

Единая унифицированная форма у документа отсутствует, его составляют в произвольном виде. Каждая организация использует форму отчета о результатах оказания услуг, разработанный под индивидуальные нужды. Обычно в бумаге указывают:

дату и место составления (населенный пункт);
номер, наименование и дату заключения договора;
информацию о сторонах (Ф.И.О. — для физлиц и наименование — для юрлиц);
сведения о выполненных работах, оказанных услугах (названия должны соответствовать тем, что зафиксированы в договоре и приложениях);
стоимость (сумму указывают в рублях цифрами и дополнительно прописью);
список прилагаемых документов и иную информацию.

Исполнитель подтверждает факт исполнения задания подписью. Документ печатают в нескольких экземплярах, количество соответствует числу сторон соглашения.

Видео:Командировочные расходы | Ирина ИвановаСкачать

Какие документы приложить

Необходимо приложить документальные подтверждения, что каждое из зафиксированных в бумаге действий имело место, а потраченные суммы направлены на те цели, которые указаны. Подтверждением заключенных договоров являются их копии или иные бумаги. При посещении каких-либо мест прикладывают документальные свидетельства оттуда. Затраты подтверждают чеками и товарными накладными.

Видео:Заполняем ежегодный "Отчёт опекуна". Быстро, безошибочно, легко!Скачать

Образцы документов

ОТЧЕТ О ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТАХ

по договору №___ от «___» ____________ 20__г.

О ______________________________________(предмет договора)

В соответствии с Договором №___ от «__» ____________ 20__г., заключенным между ___________________(Исполнитель) и __________________(Заказчик), и заданием №___, в период с «__» ____________ 20__г. по «__» ____________ 20__г. Исполнитель выполнил:

Видео:Чем подтвердить командировочные расходы?Скачать

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

Видео:ПОНЯТНАЯ ЛЕКЦИЯ про P&L (+ шаблон для составления P&L )Скачать

Когда оформляется авансовый отчет

Согласно п. 6.3 указания Банка России о ведении кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У авансовый отчет составляется в случае, когда сотруднику на покупку чего-либо для нужд фирмы были выданы деньги заранее под отчет. Выдача денег должна происходить на основании расходного кассового ордера, который составляется при наличии заявления от подотчетника, одобренного руководителем или на основании распорядительного документа (приказа, распоряжения) руководителя компании (или ИП). В заявлении (или распорядительном документе) должны быть указаны сумма и срок использования денежных средств.

Авансовый отчет, в свою очередь, подается сотрудником в бухгалтерию в течение того количества рабочих дней, которое установлено в локальных актах работодателя. Требование о 3-х дневном сроке представления отчета с 30.11.2020 исключено указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.

Далее проводится проверка авансового отчета и утверждение руководителем.

Если ваш сотрудник, получив средства в подотчет, не отчитался, то такая выплата считается его доходом. Нужно ли облагать ее НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

Сколько времени нужно хранить авансовые отчеты, узнайте здесь.

Таким образом, если сотрудник сначала купил товар, а потом потребовал возмещения расходов, оформлять авансовый отчет в качестве оправдательного документа некорректно, поскольку этого сотрудника уже нельзя назвать подотчетным лицом.

Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции. Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально.

Видео:Отчет в Excel. Анализ данных. Учет расходов и доходовСкачать

Как оформить возмещение расходов сотруднику и избежать налоговых рисков

В организации должно иметься общее распоряжение о возможности совершения таких покупок сотрудниками. Это может быть приказ, в котором указаны лица или должности, которые могут совершать покупки от лица организации. Или можно включить такой пункт в учетную политику, кадровую политику или политику обращения денежных средств. В этих же внутренних актах можно описать и правила документооборота для ситуации, являющейся темой статьи. Эти правила организация устанавливает самостоятельно. Ниже мы дадим некоторые рекомендации, которые могут помочь при выборе оформления операции возмещения расходов сотруднику без подотчета.

Поскольку при покупке товара за собственные средства для рабочих целей сотрудник, можно сказать, выступает от имени организации, то в соответствии с п. 1 ст. 183 ГК РФ необходимо составить документы, которыми будет закреплено, что организация одобрила такую сделку. Такими документами могут быть:

Заявление работника о возмещении расходов, одобренное руководителем.
Отчет об израсходованных средствах с прикрепленными к нему документами на покупку и оплату (товарный чек, накладная, счет-фактура и т. д.).
Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотрудника.

Шаблоны этих документов организация должна разработать собственными силами (п. 4 ст. 9 закона №402-ФЗ).

Также хорошим способом избежать придирок налоговиков в части входящего НДС, признания расходов по налогу на прибыль может быть дополнительное оформление доверенностей ряду сотрудников на внезапные покупки от имени организации. Для дорогостоящих покупок стоит позаботиться о том, чтобы продавец на основании доверенности выписал первичные документы на имя организации, а не сотрудника.

О содержании и структуре доверенности по ф. М-2 узнайте здесь.

Однако чаще всего спонтанные покупки для рабочих нужд сотрудники делают на небольшие суммы. Это могут быть канцтовары, какие-то расходные материалы для бытовых нужд, оплата мелких хозяйственных услуг. Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны. Чтобы не провоцировать вопросы налоговых органов, стоит избегать подобных ситуаций и заботиться о выдаче денежных средств сотрудникам под отчет заранее.

Кроме того, под внимание проверяющих может попасть и сам сотрудник, ведь у них может возникнуть желание признать компенсацию расходов доходом физического лица. Однако это неправомерно, поскольку сотрудник не имеет при свершении такой операции никакой экономической выгоды. Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-04-06/3-65 подтверждает тот факт, что компенсация денег, которые сотрудник потратил для нужд организации, не влечет возникновения налоговой базы для НДФЛ.

О вопросах, интересующих налоговые органы при проверке расчетов с подотчетниками, читайте в статье «Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)».

Видео:Раздел руководителя: отчет о доходах и расходахСкачать

Возмещение расходов по командировке

Также часто возникают ситуации, когда сотрудник направляется в командировку без выдачи подотчетных сумм, а по возвращении получает возмещение своих расходов. В таком случае мы придерживаемся той же стратегии, то есть не считаем такого сотрудника подотчетным лицом, и отчитываться он должен не по авансовому отчету, а по указанному в предыдущей части статьи отчету об израсходованных средствах. Так, в п. 26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, говорится об авансовом отчете как о документе, подтверждающем использование денег, выданных заранее до поездки. Кстати, не стоит забывать о включении в отчет суточных за каждый день командировки. Возмещение суточных гарантирует ст. 168 ТК РФ. К отчету об израсходованных средствах прикладывается заявление на возмещение расходов, далее издается приказ руководителя на возмещение.

Узнайте, как возместить работнику расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, получив бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

В настоящее время все унифицированные формы не являются обязательными (п. 4 ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для составления формы отчета об израсходованных средствах можно модифицировать форму авансового отчета АО-1.

Видео:Авансовый отчет в 1С 8.3 - образец заполненияСкачать

Ограничения по возмещению расходов сотрудникам

В силу п. 2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У выручка организации, полученная наличными в кассу, может быть потрачена только на определенные нужды:

социальные выплаты и зарплата;
выплата страховых возмещений;
на личные нужды ИП;
оплата товаров, работ, услуг;
выдача денег под отчет;
выдача денег за возвращенные товары, оплаченные наличными;
выплаты банковским платежным агентом.

Поэтому для возмещения расходов сотрудникам следует использовать иной источник денежных средств или специально снять деньги со счета либо перевести их на банковскую карту сотрудника.

Схемы мошенничества по пластиковым картам и способы борьбы с ними описаны тут.

Возмещения, о которых мы говорим в статье, не попадают под выдачу денег под отчет, поскольку, как уже было изложено ранее, деньги выдаются постфактум. Кроме того, пункт «Оплата товаров, работ, услуг» также не может быть применим, так как деньги отдаются не представителю поставщика.

Рассмотрим также вопрос о лимитах расчетов наличными. Согласно п. 5 указания № 3073-У расчеты между физлицами и организациями могут осуществляться на любую сумму. Ограничение в 100 тыс. руб. вводится п. 6 этого же указания для юридических лиц и ИП. Однако когда мы говорим о взаимодействии сотрудника с юридическим лицом при покупке чего-либо для нужд работодателя, то сотрудник выступает представителем своей организации. Не зря мы упоминаем о доверенности как о документе, который может помочь избежать споров с налоговиками при принятии расходов для целей налога на прибыль, а также при вычете входящего НДС. Поэтому при совершении покупки от имени организации должен также соблюдаться лимит в 100 тыс. руб.

Подробнее о том, какую сумму можно выдать под отчет, см. в этой статье.

Видео:6.7 Финансы: отчет P&LСкачать

Бухучет возмещения расходов сотруднику

После того как сотрудник получил одобрение расходов от руководителя и представил все оправдательные документы, операция должна быть отражена на счетах бухучета. Как уже было установлено выше, возмещение расходов при невыдаче аванса нельзя назвать расчетами с подотчетными лицами, поэтому счет 71 использовать не следует. В плане счетов, утвержденном приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, следующим по порядку идет счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Его-то и предлагается использовать в описываемой ситуации:

Дт 10, 20, 26, 44 Кт 73 — оприходованы товары, работы услуги, оплаченные сотрудником;

Дт 19 Кт 73 — принят к учету входящий НДС;

Дт 73 Кт 50 — возмещены из кассы понесенные сотрудником расходы.

Видео:Вопросы про командировочные расходы - Елена А. ПономареваСкачать

Итоги

При организации учета подобных нестандартных операций следует принимать во внимание и их существенность. Если в организации было пару случаев покупки, например, канцтоваров без получения аванса и потраченная сумма незначительна, стоит задуматься, эквивалентна ли стоимость времени бухгалтера на организацию документооборота для этих операций сумме возможной ошибки. Если же, напротив, такие операции являются особенностью деятельности компании или их сумма значительна, то стоит придерживаться всех рекомендаций оформления, данных в нашей статье. Также хотим отметить, что сотрудникам лучше избегать покупок для нужд организации на собственные средства, дабы не было разногласий в части одобрения или неодобрения расходов руководством, а также для уверенности при налоговых проверках.