Отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости в сбис (3 видео)

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать

С 8 июля 2021 года в России заработала система прослеживаемости. По операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно каждый квартал отчитываться в налоговую. Специальная форма подается в электронном виде по ТКС. Разберемся, кто должен сдавать отчет и какие данные в нем следует указывать.

Из статьи вы узнаете:

Содержание

Кто участвует в системе прослеживаемости
Форма, формат и срок сдачи отчета
Какие операции включать в отчет по прослеживаемости
Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях
Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами
Операции прекращения прослеживаемости
Операции возобновления прослеживаемости
Операции при передаче (получении) имущества (товара), не связанные с реализацией или безвозмездной передачей
Операции при приобретении (получении), реализации (передаче)
Операции с посредниками
Читайте также
Отчетность по прослеживаемым товарам
Заполнить отчет об операциях с товарами
Срок сдачи
Как сформировать
Как заполнить
Как отправить
🎥 Видео

Видео:Прослеживаемость товаров в 2021 году – инструкция по применениюСкачать

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Определить, является ли товар импортным, можно из технических документов, полученных от продавца: паспорт товара, спецификация, сертификат соответствия. В них указывается страна происхождения (Письма ФНС от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700@, от 12.05.2021 № ЕА-4-15/6469@).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Видео:ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ ТОВАРОВ. ОТЧЕТ О ПРОСЛЕЖИВАЕМЫХ ТОВАРАХСкачать

Форма, формат и срок сдачи отчета

Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый раз участники прослеживаемости будут сдавать отчет по итогам 3 квартала 2021 года — до 25 октября 2021 года.

Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 Положения о прослеживаемости).

Сдается отчет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Отчет об операциях подает головная организация в ИФНС по месту учета. В него включаются соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.

Видео:Как работать с прослеживаемостью товаровСкачать

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

Организации и ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН с освобождением от НДС) и на ОСНО при освобождении от НДС. Они подают отчет при покупке, продаже, совершении посреднических и иных операций с прослеживаемыми товарами.
Организации на ОСНО, если операция с прослеживаемыми товарами не попала в декларацию по НДС. Отчет следует подать, например, при покупке подконтрольного товара у упрощенца или освобожденного от НДС контрагента, которые не выставляют счета-фактуры. Аналогично отчет подается при передаче товара в производство, утилизации, утрате товара, так как эти операции не могут быть отражены в книге покупок и продаж.

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

Видео:КАК ЗАПОЛНИТЬ ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ. ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ ТОВАРОВ.Скачать

Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ИП в 2020 году для предпринимательской деятельности приобрел импортные товары — монитор, холодильник и стиральную машину. После 8 июля на все три вида товаров были направлены уведомления об остатках. А также в 2021 году с ними совершены следующие операции:

1 сентября 2021 года — холодильник передан в качестве вклада в уставный капитал ООО «Альфа», что подтверждает УПД № 12 от 01.09.2021. Данная операция попадет в отчет с КВО 13.
5 сентября 2021 года — монитор передан в производство, что подтверждает акт приема-передачи № 64 от 05.09.2021. В ходе производства монитор изменил свои первоначальные свойства и стал неотделимой частью POS- системы, поэтому данная операция будет отражена в отчете с КВО 01. В строках 7, 8 и 9 ИП укажет свои реквизиты, так как контрагента в данном случае нет (пп. ж п. 10 порядка заполнения отчета об операциях).
15 сентября 2021 года — стиральная машина утилизирована в связи с выявленными дефектами не подлежащими ремонту. Первичный документ — акт утилизации № 27 от 15.09.2021. Для данной операции предусмотрен КВО 02.

ИП в данном случае может применять любую систему налогообложения, эти операции в любом случае попадут в отчет.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 года будет заполнен так:

Видео:ПРОСЛЕЖИВАЕМЫЕ ТОВАРЫ В 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬСкачать

Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях

Меры ответственности за нарушение правил системы прослеживаемости начнут применяться с 1 июля 2022 года. Ожидаемый размер штрафа за несдачу, опоздание со сдачей и ошибки в отчете — 1000 рублей.

Штрафа за ошибки можно избежать, если отправить уточненный отчет до того, как налоговая составит протокол об административном правонарушении.

До 1 июля санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

Видео:Прослеживаемые ТоварыСкачать

Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Операции прекращения прослеживаемости

КВО	Название операции	Кто отражает	Примечание
01	Передача товара в производство и на переработку	Все организации и ИП	Товары теряют или меняют свои первоначальные характеристики или становятся неотделимой частью другого товара. Передача товара сотрудникам для использования в основной деятельности не является передачей товара в производство. Например, при передаче мониторов сотруднику для работы товар не выбывает из системы (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650)
02	Захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара	Все организации и ИП	Попадает под пристальное внимание налоговой
03	Уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы	Все организации и ИП	Попадает под пристальное внимание налоговой
04	Продажа товара физлицам для личных нужд и самозанятым	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Если товар приобретен физлицом для организации (ИП) по доверенности, прослеживаемость сохраняется. При этом физлицо сообщает, что покупает товары не для личных нужд (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650). Если физлицо, приобретая товар, не сообщит, что представляет организацию, и не покажет доверенность, то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится (пп. «в» п. 4 Положения прослеживаемости, Письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650)
05	Вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Если организация на ОСНО, экспортные операции с реквизитами прослеживаемости будут отражены в декларации по НДС и попадут в книгу продаж, поэтому отчет по ним сдавать не потребуется
06	Безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Безвозмездная передача товара облагается НДС и отражается организациями на ОСНО в книге продаж
07	Конфискация товара государством	Все организации и ИП	х
08	Реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	х
09	Недостача товара, выявленная при инвентаризации	Все организации и ИП	х

Операции возобновления прослеживаемости

КВО	Название операции	Кто отражает	Примечание
10	Выявление товаров при инвентаризации	Все организации и ИП	х
11	Возврат товаров покупателями-физлицами самозанятыми	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС	Организации на ОСНО отразят эту операцию в книге покупок. Возобновление прослеживаемости товара осуществляется по тому же РНПТ, который был присвоен ему до выбытия по причине реализации
12	Возврат неиспользованных товаров на производстве	Все организации и ИП	Возобновление прослеживаемости товара осуществляется по тому же РНПТ, который был присвоен ему до передачи в производство

Операции при передаче (получении) имущества (товара), не связанные с реализацией или безвозмездной передачей

КВО

Название операции

Кто отражает

Примечание

Передача или приемка товара в качестве вклада в имущество компании

Все участники прослеживаемости при передаче/приемке имущества (товара):

в связи с внесением вклада в имущество организации, в том числе взнос в имущество в целях увеличения чистых активов;
при передаче товара в качестве вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов;
при передаче имущества в качестве вклада по договору простого товарищества, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ;
при реорганизации юрлица

Первичные учетные документы: передаточный акт; разделительный баланс; соглашение о разделе имущества и т. д.

Получение товара не связанное с реализацией или получением на безвозмездной основе

Операции при приобретении (получении), реализации (передаче)

КВО	Название операции	Кто отражает
15	Реализация товара собственником товара	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при реализации, передаче в собственность на безвозмездной основе товаров, не признаваемых объектом налогообложения по НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ и (или) освобожденных от налогообложения по ст. 149 НК РФ
16	Передача на безвозмездной основе права собственности на товары
17	Приобретение товара в собственность	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров, не признаваемых объектом налогообложения по НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ и (или) освобожденных от налогообложения по ст. 149 НК РФ
18	Получение на безвозмездной основе права собственности на товары	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС
19	Составление продавцом универсального корректировочного документа в связи с уменьшением стоимости	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС
20	Составление продавцом универсального корректировочного документа в связи с увеличением стоимости	Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС
21	Получение покупателем корректировочного счета-фактуры (универсального корректировочного документа) в связи с уменьшением стоимости	Участники: на спецрежимах и освобожденные от НДС; плательщики НДС при приобретении (получении) товаров у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС

Операции с посредниками

КВО	Название операции	Кто отражает
23	Реализация комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала)	Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) применяет спецрежим, или освобожден от НДС Только для посреднических операций
24	Передача комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), сведений о реализации товара комитента (принципала)	Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) применяет спецрежим, или освобожден от НДС Только для посреднических операций
25	Отражение комитентом (принципалом) сведений о реализации товара комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала)	Для комитента (принципала), когда комитент (принципал) применяет спецрежим, или освобожден от НДС. Только для посреднических операций
26	Приобретение комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара для комитента (принципала)	Комиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у организации или ИП на спецрежиме или освобожденного от НДС. Только для посреднических операций
27	Передача комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), сведений о приобретении товара для комитента (принципала)	Комиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у участника системы, применяющего спецрежим или освобожденного от НДС Только для посреднических операций
28	Отражение комитентом (принципалом) сведений о приобретении товара комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала)	Комитент (принципал): при приобретении комиссионером (агентом) товара у участника, применяющего спецрежим или освобожденного от уплаты НДС

когда комитент (принципал) применяет спецрежим или освобожден от НДС

Только для посреднических операций29Составление комиссионером (агентом) универсального корректировочного документа в связи с уменьшением стоимостиКомиссионер (агент), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС
Только для посреднических операций30Передача комиссионером (агентом) сведений о возврате покупателем ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)Комиссионер (агент), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС
Только для посреднических операций31Получение комитентом (принципалом) сведений о возврате покупателем ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)Комитент (принципал), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС
Только для посреднических операций32Получение комитентом (принципалом) корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимостиКомитент (принципал), когда комитент (принципал) работает на спецрежиме или освобожден от НДС
Только для посреднических операций33Отражение комиссионером (агентом) сведений о возврате комитентом (принципалом) приобретенных для него комиссионером (агентом) товаровКомиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у участника оборота на спецрежиме или освобожденного от НДС
Только для посреднических операций34Получение комиссионером (агентом) универсального корректировочного документа в связи с изменением стоимости в сторону уменьшенияКомиссионер (агент) в случае приобретения для комитента (принципала) товара у участника оборота на спецрежиме или освобожденного от НДС
Только для посреднических операций35Отражение комитентом (принципалом) сведений о возврате товара, приобретенного для него комиссионером (агентом)Комитент (принципал) в случае приобретения комиссионером (агентом) товара у участника оборота на спецрежиме или освобожденного от НДС
Только для посреднических операций36Отражение комиссионером (агентом) передачи сведений о реализации комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала) физлицам для не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также самозанятымКомиссионер (агент) при реализации товаров комитента (принципала) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым
Только для посреднических операций37Отражение комитентом (принципалом) получения сведений о реализации комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятымКомитент (принципал) при реализации товаров через комиссионера (агента) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым.
Только для посреднических операций38Передача комиссионером (агентом) сведений о возврате покупателем-физлицом или самозанятым ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)Комиссионер (агент) при реализации товаров комитента (принципала) физлицам и самозанятым
Только для посреднических операций39Получение комитентом (принципалом) сведений о возврате покупателем-физлицом, приобретающим товар для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым ранее реализованных комиссионером (агентом) товаров комитента (принципала)Комитент (принципал) при реализации товаров через комиссионера (агента) физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым.
Только для посреднических операций

Видео:Формирование отчета по РНПТ для прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Отчетность по прослеживаемым товарам

1 июля 2021 года введена система прослеживаемости импортных товаров. Организации, которые торгуют продукцией из списка, должны передавать сведения о ней в ФНС.

«Уведомление об остатках» — для получения регистрационного номера партии товара (РНПТ) на продукцию, которая была ввезена в РФ до 1 июля 2021 года.
«Уведомление о ввозе» — при импорте товара из ЕАЭС. Подается в течение 5 дней с момента поступления.
«Уведомление о перемещении» — при экспорте товара в страны ЕАЭС. Подается в течение 5 дней с момента отгрузки.
«Отчет об операциях с товарами» — начиная с 3 квартала 2021 года подается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Форму подают компании на спецрежимах. На ОСНО — только по операциям, которые не облагаются НДС.

Видео:Прослеживаемость товаров. Быстрый старт под ключСкачать

Заполнить отчет об операциях с товарами

Организации или ИП, которые в отчетном квартале совершали сделки с прослеживаемыми товарами, должны представить «Отчет об операциях с товарами» в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (п. 32 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108). Его сдают как плательщики, так и неплательщики НДС.

Видео:ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПРОСЛЕЖИВАЕМЫМ ТОВАРАМ.Скачать