Суммы налога подлежащие восстановлению 1с

НДС подлежит восстановлению в тех ситуациях, когда налог сначала принят к вычету, а позже выяснилось, что он был принят к вычету неправомерно. Документ Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 используется для реализации ст. 170 НК РФ в части восстановления НДС, то есть для возврата или отмены принятия НДС к вычету. В данной статье рассмотрим наиболее распространённые случаи восстановления НДС, встречающиеся на практике.

Видео:Налоговые регистры — где найти в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Как отразить восстановление НДС в 1С 8.3

В базе 1С 8.3 Бухгалтерия восстановление НДС отражается в регистрах учета НДС. Влияет на формирование Книги продаж и Книги покупок и образует бухгалтерские записи: Дт 19 Кт 68.

Восстановленную сумму входного НДС, ранее принятого к вычету, следует указать в Книге продаж. Для включения восстановленного налога в Книгу продаж служат счета-фактуры, по которым входной НДС был принят к вычету.

Для отражения операции по восстановлению НДС в 1С 8.3, следует зайти в меню Операции, затем в Регламентные операции по НДС:

Кнопка Создать – Восстановление НДС:

Видео:Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия пошаговоСкачать

Восстановление НДС ранее принятого к вычету в 1С 8.3

Рассмотрим пример восстановления НДС в 1С 8.3 с товаров, которые использовались на непроизводственные нужды предприятия.

Допустим, организация провела торжественный вечер. Для этих целей использовалась посуда, купленная ранее. При покупке посуды с НДС, товар был оприходован на склад, оплачен, получен счет-фактура от поставщика и НДС предъявлен к вычету в 2015 году. То есть ранее в 1С 8.3 была сформирована проводка по НДС: Дт 68.02 Кт 19.3.

Для проведения вечера посуда была списана со склада: Дт 91 Кт 10.3. Это значит, что часть НДС с оприходованной ранее посуды следует восстановить, то есть вернуть в бюджет, так как этот товар не был использован в производственных целях.

Прежде всего в 1С 8.3 делаем запись в операции по восстановлению НДС. Кнопкой Добавить выбираем поставщика данного товара:

и счет-фактуру, по которому был получен этот товар:

В 1С 8.3 открывается полный список всех полученных счетов-фактур от данного поставщика. Выбрав нужный счет-фактуру, добавляем его в список.

Далее заполняем все реквизиты. Сумму, по которой был восстановлен НДС, ставим вручную на основании Акта списания, то есть на какую сумму со склада была отпущена посуда. По примеру это 500 000 руб. Соответственно, НДС к восстановлению составит 90 000 руб.= 500 000 * 18%:

Если нет счета-фактуры, допустим, истек срок хранения, то записи в Книгу продаж можно внести по бухгалтерской справке с расчетом суммы НДС, подлежащей восстановлению.

В 1С 8.3 НДС может восстанавливаться по всем документам и операциям, приведенным в открывшемся перечне, при заполнении документа. Все операции записываются аналогично:

В результате образуется проводка:

Также следует восстанавливать НДС с ранее приобретенной либо построенной недвижимости, которая используется в непроизводственных целях. Механизм заполнения документа аналогичен выше приведенному примеру.

Видео:Как исправить транспортный налог в 1ССкачать

Восстановление НДС с авансов выданных

Как отразить восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщику в 1С 8.2 на примере рассмотрено в следующей статье.

НДС восстанавливается по авансам, по которым НДС был ранее предъявлен к вычету.

Допустим, при оплате авансовых платежей на предприятии применили вычет НДС, а поставщик уплатил или заявил сумму НДС с полученного аванса.

Для получения вычета основанием служит счет-фактура, выписанный на аванс. Документ выписывается на размер оплаты. По факту отгрузки осуществляется восстановление сумм как у покупателя, так и у поставщика.

Если налогоплательщик не заявлял сумму НДС к вычету, то нет необходимости восстанавливать налог.

В том периоде, когда товар реально поступит и будет оприходован на склад, следует провести восстановление налога в сумме авансового платежа. После чего можно произвести вычет на основании счета-фактуры на поставку по соответствующей накладной.

Видео:Вебинар «Восстановление НДС при использовании основных средств в необлагаемых операциях»Скачать

Восстановление НДС с авансов полученных

При получении от покупателя аванса предприятие формирует счет-фактуру на аванс в двух экземплярах. Первый заносится в Книгу продаж, а второй – отдается покупателю.

Авансовый счет-фактура после отгрузки заносится в Книгу покупок, а новый документ следует отразить в Книге продаж как реализацию. Фактически производится восстановление суммы в периоде отгрузки.

Сумма полученного авансового платежа может не совпадать с фактически отгруженными материальными ценностями. Налогоплательщик разницу возвращает или оформляет новую счет-фактуру на аванс на размер превышения.

Как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3, механизмы проверок расчета НДС, как пользоваться сервисом 1С Сверка данных учета НДС рассмотрено в нашем видео:

Видео:Урок по восстановлению учета в 1С БухгалтерияСкачать

Суммы налога подлежащие восстановлению 1с

Дата публикации 20.07.2021

Использован релиз 3.0.97

В программе предусмотрен функционал, позволяющий контролировать следующие показатели налоговой отчетности по НДС, которые являются критериями для назначения налоговой проверки (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):

• есть НДС к возмещению за текущий квартал (сумма начисленного НДС меньше суммы НДС к вычету);
• доля вычетов за последние 12 месяцев превышает 89 %.

Наличие НДС к возмещению в отчетном квартале контролируется всегда.

Включение / отключение контроля превышения доли вычетов за последние 12 месяцев настраивается в форме «Настройки налогов и отчетов»:

1. Раздел: Главное – Налоги и отчеты – НДС
2. Установите или снимите флажок «Контролировать долю вычета» (процент можно изменить) (рис. 1).

Информация о наличии НДС к возмещению в текущем квартале и о превышении за последние 12 месяцев доли вычетов, указанной в настройке, отображается в «Помощнике расчета НДС» (раздел: «Главное» – «Задачи организации» – ссылка на декларацию по НДС (рис. 2) или раздел: «Операции» – «Закрытие месяца» – ссылка на операцию «Расчет НДС» – «Открыть «Помощник расчета НДС»).

Если флажок «Контролировать долю вычета» установлен, то при превышении за последние 12 месяцев доли вычетов, указанной в настройке, эта информация будет выведена на экран в «Помощнике расчета НДС» и выделена розовой заливкой.

Вне зависимости от того, установлен флажок «Контролировать долю вычета» или нет, если в текущем квартале налог к вычету превышает начисленный налог, эта информация будет выведена на экран в «Помощнике расчета НДС» и выделена розовой заливкой.

Эту же информацию можно найти в отчете «Оценка риска налоговой проверки» (рис. 3) (раздел: «Отчеты»). Выводится она вне зависимости от установки в настройках флажка «Контролировать долю вычета». Если флажок снят, то доля вычетов контролируется относительно 89 %; если флажок установлен, то доля вычета контролируется относительно установленного в настройке процента. Обратите внимание, что предварительно необходимо рассчитать НДС (раздел: Операции – Закрытие месяца – ссылка на операцию «Расчет НДС» – «Открыть «Помощник расчета НДС»).

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Видео:Исправление ошибки в уведомлении об исчисленных суммах налога в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Рассмотрим особенности отражения в 1С восстановления НДС при зачете авансов, выданных поставщикам.

• особенности зачета аванса при поступлении товаров (работ, услуг);
• каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса;
• какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

Видео:Налоговый учет для налога на прибыль в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация осуществила 100% предоплату поставщику ООО «Автопарк» за автомобильFord Mondeo. На выданный аванс был зарегистрирован авансовый счет-фактура на сумму 792 960 руб. (в т.ч. НДС 18%).

02 апреля при получении автомобиля Ford Mondeo выданный ранее аванс был зачтен в сумме 792 960 руб.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Видео:Расчёт налога на имущество в 1С:БухгалтерияСкачать

Приобретение внеоборотного актива

Поступление внеоборотного актива и одновременный зачет аванса, выданного поставщику, в 1С 8.3 отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования .

Обратите внимание при заполнении ссылки Расчеты указывается:

• Способ зачета аванса – Автоматически, который запускает автоматический зачет аванса в разрезе Контрагента и Договора при проведении документа.

Проводки по зачету авансов выданных в 1С 8.3

При проведении документа аванс, ранее выданный поставщику, зачитывается в размере не зачтенной суммы предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

• Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса выданного поставщику.

Видео:Способы создания уведомления об исчисленных суммах налога в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать .

Документ Счет-фактура полученный в 1С автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная) .

Видео:Как сформировать уведомление для налоговой о сумме удержанного НДФЛ в 1С: ЗУП 8.3.Скачать

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика

Восстановление НДС — нормативное регулирование

Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

• зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
• возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

На сумму восстановленного НДС:

• в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, НДС по которому ранее был принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»;
• в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» Кт 68.02.

Восстановление НДС в 1С 8.3

Восстановить НДС в 1С 8.3 при зачете аванса поставщика можно с помощью документа Формирование записей книги продаж в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС .

Для автоматического заполнения вкладки Восстановление по авансам необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить .

Восстановление НДС проводки в 1С 8.3

Восстановление НДС проводки в 1С 8.3:

• Дт 76.ВА Кт 68.02 – восстановление НДС с аванса, ранее принятого к вычету;

Документ формирует движения по регистру НДС Продажи :

• запись авансового СФ с кодом вида операции 21 «Авансы выданные» на сумму восстановленного НДС.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж . PDF

Проверим расчет суммы НДС, восстановленной при зачете аванса по следующему алгоритму:

• определим сумму зачтенного аванса, по которому НДС ранее был принят к вычету – Дт 60.01 Кт 60.02 792 960 руб.
• произведем арифметическую проверку восстановления НДС с зачтенного аванса по формуле:

НДС к восстановлению = 792 960 * 18/118 = 120 960 руб.

Для проверки суммы восстановленного НДС можно сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.ВА в разрезе контрагента.

НДС с авансов выданных в 1С 8.3 по Дт 76.ВА совпадает с проверенной суммой. Сальдо по счету 76.ВА по счету-фактуре, по которому ранее НДС был принят к вычету, отсутствует. Это означает, что НДС восстановлен верно на всю сумму авансового счета-фактуры.

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма НДС, подлежащая восстановлению отражается:

В Разделе 3 стр. 080 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего», стр. 090 «Суммы налога, подлежащие восстановлению…»: PDF

• сумма НДС, подлежащая восстановлению.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

• авансовый счет-фактура полученный, код вида операции «21».

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Прием на работу в 1C 8.3 ЗУП — пошаговая инструкцияРассмотрим, в виде пошаговой инструкции как принять на работу сотрудника.
2. Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкцияСписывать товары в 1С, материальные ценности со склада приходится в.
3. Учет ГСМ в 1С 8.3 пошаговая инструкцияУчет ГСМ в 1С 8.3 Бухгалтерия — совокупность не очень.
4. Изменение оклада в 1С 8.3 ЗУП — пошаговая инструкцияВ данной статье рассмотрим различные способы изменения оклада, а также.

Карточка публикации

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Видео:Фрагмент видеокурса "НДС: от понятия до декларации" (восстановление НДС в 1С)Скачать

Все комментарии (1)

Спасибо,безмерно рада,что нашла таких грамотных специалистов.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[05.10.2021 запись] Лайфхаки по Зарплатной отчетности в 1С

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[07.10.2021 запись] Учет для ЭТК и подготовка СЗВ-ТД в 1С

[30.09.2021 запись] Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Большое спасибо за вебинар! Всё было подробно рассмотрено и наглядно показано. Всё очень здорово!

🎥 Видео

Авансы полученные и выданные. Вычет и восстановление НДС.Скачать

Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: БухгалтерииСкачать

Налоговый учет в 1С при ОСН и УСНСкачать

Операции по ЕНС. Налог на прибыль к уменьшению проводки в 1С 8.3Скачать

Транспортный налог в 1ССкачать

Как в 1С представить объяснения и сдать исправленную декларацию по НДССкачать

Восстановление НДССкачать

Учет налога на прибыль в 1ССкачать

Учет НДС в 1С:БухгалтерияСкачать